Плюсы для самозанятых:

1. Низкие налоговые ставки: При оказании услуг физическим лицам самозанятые платят всего 4% от дохода, а при работе с юридическими лицами и ИП — 6%. Самозанятые освобождены от НДФЛ, который составляет 13%.
2. Компенсация расходов: Самозанятые могут возмещать расходы, связанные с исполнением договора, такие как транспортные затраты, аренда жилья и прочие расходы, прописанные в договоре (например, аренда техники или связи).
3. Упрощённая отчетность: Самозанятые не обязаны сдавать отчётность в налоговую или внебюджетные фонды.
4. Налогообложение только с дохода: Если у самозанятого нет доходов, налог не оплачивается.
5. Налоговый вычет: При регистрации в приложении «Мой налог» самозанятый получает вычет в размере 10 000 рублей.
6. Легализация доходов: Самозанятые могут официально получать доход от своей деятельности без необходимости регистрации ИП.
7. Отсутствие кассовых аппаратов: Все чеки формируются через приложение «Мой налог», что освобождает от необходимости использования онлайн-касс.

Плюсы для НКО:

1. Снижение налоговой нагрузки: НКО не обязано платить налоги и страховые взносы при заключении договора с самозанятыми, так как самозанятые самостоятельно уплачивают свои налоги.
2. Нет отчётности за самозанятых: Организация не обязана включать доходы самозанятых в свою отчетность и подавать за них налоговые декларации.
3. Включение расходов в затраты: НКО может учитывать расходы на услуги самозанятых в своих финансовых документах.
4. Гибкость в привлечении специалистов: Самозанятых можно привлекать для разовых работ без обязательств по выплатам социальных гарантий, таких как отпускные или больничные.

Минусы для самозанятых:

1. Ограничение деятельности: Самозанятым запрещено заниматься посредническими услугами, кроме доставки товаров с использованием кассового оборудования, а также передавать права по договорам третьим лицам.
2. Ограничение по доходу: Лимит дохода составляет 2 400 000 рублей в год. Превышение этого лимита лишает самозанятого права использовать НПД.
3. Отсутствие социальных гарантий:
   • Самозанятые не получают трудовой стаж, если не платят добровольно страховые взносы.
   • Не предусмотрены выплаты по больничным листам и отпускные.
4. Регулярная уплата налога: Ежемесячные платежи должны производиться даже при нерегулярных доходах.
5. Отсутствие налоговых вычетов: Самозанятые не могут использовать вычеты на имущество, лечение и другие расходы.

Минусы для НКО:

1. Риски неправильного оформления договоров: Если НКО заключает договор с самозанятым на услуги, запрещённые для его деятельности, возможны доначисления НДФЛ и страховых взносов, а договор может быть признан трудовым.

Риски для НКО при работе с самозанятыми

Чтобы избежать нарушений законодательства, НКО следует соблюдать несколько ключевых условий:

• Корректное оформление договоров: Важно тщательно заключать договоры на оказание услуг, избегая переподписания договоров с бывшими сотрудниками организации.
• Избегание постоянных трудовых отношений: Долгосрочное сотрудничество с самозанятыми на регулярной основе может привести к признанию договора трудовым, что повлечёт налоговые обязательства.
• Контроль за регулярностью выплат: Выплаты, совпадающие по времени с заработной платой сотрудников, могут стать основанием для признания договора трудовым.

Таким образом, сотрудничество НКО с самозанятыми открывает множество возможностей для оптимизации налоговой нагрузки и гибкого привлечения специалистов. Важно лишь следовать законодательным требованиям и грамотно оформлять взаимоотношения.